建设部勘察设计司


关于执行财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》的通知


建设综[2000]17号

各省、自治区、直辖市建委（建设厅）设计处，计划单列市建委设计处，国务院各有关部门建设司（局），有关集团公司，总后基建营房部，新疆生产建设兵团建设局：

　　为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于工程勘察设计单位体制改革若干意见的通知》（国办发[1999]101号）的精神，财政部、国家税务总局日前颁发了《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》（财税字[2000]38号）。对包括勘察设计企业技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入的营业税以及减半征收企业所得税等政策均做了具体规定，请你们通知所属工程勘察设计单位认真执行。

　　附件；财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》及《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》

建设部勘察设计司
二○○○年四月十四日

　　抄送：部直属勘察设计单位

　　附件1：

关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知

财税字[2000]38号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：

　　为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于工程勘察设计单位体制改革若干意见的通知》（国办发[1999]101号）的精神，支持勘察设计单位进行体制改革和结构调整，现地勘察设计单位改制为企业后（以下简称勘察设计企业）有关税收问题通知如下：

　　一、勘察设计企业技术转让、技术开发收入的营业税政策，按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实“中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定”有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）的有关规定执行。

　　二、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。

　　三、勘察设计单位改为企业的，自2000年1月1日起至2004年12月31日止，5年内减半征收企业所得税。

中华人民共和国财政部

国家税务总局

二○○○年三月二十四日

　　抄送：国务院办公厅（5），国家计委，国家经贸委，建设部，劳动和社会保障部，中编办，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

　　附件2：

财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知

财税字[1999]273号

海关总署，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团：

　　为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发[1999]14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，现对有关税收问题通知如下：

　　一、关于增值税

　　㈠一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。

　　㈡属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。

　　㈢对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税。

　　㈣计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。

　　二、关于营业税

　　㈠对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

　　技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。

　　技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

　　技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。

　　㈡免征营业税的技术转让、开发的营业额为：

　　⒈以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。

　　⒉以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关核定计税价格。

　　⒊提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。

　　㈢免税的审批程序

　　⒈纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，至纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，再持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明报当地省级主管税务机关审核。

　　外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明，级省极税务主管机关审核后，层所国家税务总局批准。

　　⒉在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。

　　三、关于所得税

　　㈠对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户（下同），资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。

　　非关联的科研机构和高等学校是指，不是资助企业所属或投资的，并且其科研成果不是唯一提供给资助企业的科研机构和高等学校。

　　企业向所属的科研机构和高等学校资助研究开发经费资助支出，不实行抵扣应纳税所得额办法。

　　企业等社会力量向科研机构和高等学校提供的研究开发经费，申请抵扣应纳税所得额时，须提供科研机构和高等学校开具的研究开发项目计划、资金收款证明及其他税务机关要求提供的相关资料，不能提供相关资料的，税务机关可不予受理。

　　㈡软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。

　　四、关于外商投资企业和外国企业所得税

　　外商投资企业和外国企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，参照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中有关捐赠的税务处理办法，可以在资助企业计算企业应纳税所得税额时全额扣除。

　　五、关于进出口税收

　　㈠对企业（包括外商投资企业、外国企业）为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，除按照国发[1997]37号文件规定《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

　　㈡对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支出的软件费，免征关税和进口环节增值税。

　　软件费是指进口货物的纳税义务人为在境内制造、使用、出版、发行或者播映该项货物的技术和内容，向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

　　㈢对列入科技部、外经贸部《中国高新技术商品出口目录》的产品，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局核准，产品出口后，可按征税率及现行出口退税管理规定办理退税。

　　六、科研机构转制问题

　　㈠中央直属科研机构以及省、地（市）所属的科研机构转制后，自1999年至2003年5年内，免征企业所得税和科研开发自用土地的城镇土地使用税。

　　本条所指科研机构不包括：已经转制和已并入企业的科研机构，以及所有从事社会科学研究的科研机构。

　　㈡享受上述税收优惠政策的科研机构，需持转持制变更后的企业工商登记材料报当地主管税务机关，并按规定办理有关减免税手续。

　　七、本通知自1999年10月1日起开始执行。


河南省政府


河南省《全民所有制单位技术工人合理流动暂行规定》实施办法
省政府



第一条 为改革劳动力调配制度，促进技术工人合理分布和使用，根据国务院批准发布的《全民所有制单位技术工人合理流动暂行规定》(以下简称《规定》)，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 本办法准予合理流动的技术工人是全民所有制单位富余的或用非所学、用非所长的技术工人。
第三条 技术工人的流动，应本着有利于搞活企业、有利于生产的原则，充分挖掘人才资源，调剂技术工人的余缺。对在生产第一线、单位需要的技术工人，一般不得流动。
第四条 技术工人合理流动的方向是：
(一)从大、中城市到小城镇；
(二)从城市到边疆、山区或贫困地区；
(三)从全民所有制大、中型企业到全民所有制小型企业；
(四)从全民所有制企业到集体所有制企业或乡镇企业；
(五)从经济发达地区到经济不发达地区；
(六)从技术工人密集的地区或单位，到技术工人短缺的地区或单位。
第五条 各级劳动行政部门应做好协调工作，积极疏通流动渠道，支持和鼓励技术工人合理流动，严格控制人员倒流。
第六条 技术工人合理流动的形式：
(一)调动。符合合理流动条件的技术工人要求调动，本人应向所在单位提出书面申请，单位应在两个月内作出答复。逾期未答复或无正当理由不予批准的，单位所在地的劳动行政部门有权批准调出。按隶属关系和审批权限，征得调入地劳动行政部门同意后，即可办理调动手续。接收地
的公安、粮食部门凭县以上劳动行政部门批办的手续，办理落户和粮食关系转移手续。
(二)招聘。确实需要技术工人的全民所有制单位，可采取招聘办法。技术工人应聘，应征得所在单位同意。对于符合流动条件的技术工人，单位不得以任何借口阻挡本人应聘。对于无正当理阻挡技术工人应聘的，由当地劳动行政部门协调解决。被聘用的技术工人应办理有关手续。
(三)借调。借调单位与技术工人所在单位协商同意，可以签订借调合同。合同应明确工资待遇、劳保福利、借调时间、工伤处理、医疗费开支等。
(四)劳务承包。全民所有制单位富余的技术工人，经所在单位同意后，可以到企业实行劳务承包。承包期的工资福利、劳动保护及其它有关事宜，由技术工人与所在单位、所在单位与新用人单位之间签订合同，明确各方的责、权、利。
(五)有关方面协商同意并符合政策规定的其他形式。
第七条 技术工人流动，由新用人单位考核技术水平和实绩，符合要求的，按有关规定和程序办理流动手续。
跨省、自治区、直辖市流动的，应征得双方劳动行政部门同意。
第八条 全民所有制单位中符合合理流动条件的技术工人，本人愿意调到集体所有制企业或乡镇企业工作的，可保留全民所有制工人身份。工资福利待遇等，按调入单位的规定或由本人与调入单位协商确定。
第九条 全民所有制单位引进本单位急需的缺门短线工种的技术人员，经省劳动行政部门批准，属于农业户口的，可转为城镇户口；属于城镇户口有正式工作的，可以办理调入手续；没有正式工作的，可以办理招收录用手续。当地不得收取任何费用。
第十条 全民所有制单位的技术工人，在完成本职工作的前提下，经所在单位同意，可到集体所有制企业、乡镇企业或其他企业兼职，也可以从事技术咨询等。利用部分工作时间兼职或从事技术咨询的，由双方单位签订合同，所得收入由单位与本人商定分成比例；利用公休假时间兼职
或从事技术咨询的，由本人与用人单位签订合同，所得劳动收入原则上归本人，但应依法缴纳个人收入调节税。
第十一条 经批准流动的技术工人，不得以任何理由私自带走原单位的技术资料或科技成果。对私自带走技术资料或科技成果及因私自带走技术资料或科技成果给原单位造成经济损失的，技术工人和受益单位应承担赔偿责任。
第十二条 要求流动的技术工人，在未办理有关流动手续之前，不得擅自离职。对擅自离职的，以旷工论处，可按照《企业职工奖惩条例》的规定，给予除名处理。被除名的技术工人，自除名之日起一年内其他单位不得录用。
第十三条 违反《规定》和本办法，擅自从全民所有制单位招收、招聘技术工人的，技术工人所在地的劳动行政部门有权责令招收、招聘单位限期将人退回，并可根据原单位所受损失情况，给予经济处罚。
对违反《规定》和本办法情节严重的，有关主管部门应当追究单位负责人和直接责任者的行政责任。
第十四条 全民所有制单位在执行《规定》和本办法发生争议时，由双方协商解决，经协商解决不了的，由当地或双方所在地劳动行政部门协调解决。
第十五条 本办法不适用于实行劳动合同制的技术工人。
第十六条 本办法由省劳动人事厅负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。




1988年12月3日