江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
江苏省国家税务局
江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
苏国税发〔2007〕127号
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
为进一步加强我省流转税税收优惠的管理，省局制定了《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇有问题，请及时向省局反映。
附件：《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》
江苏省国家税务局
二OO七年七月八日
江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为规范流转税税收优惠（以下简称税收优惠）管理工作，保证税收优惠政策的正确贯彻落实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》和有关税收法律、法规、规章的相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的税收优惠是指税收法律、法规所规定的增值税、消费税的减税、免税和退税，但不包括进口和出口货物的增值税、消费税的减税、免税、退税。
第三条 税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目。
第四条 纳税人要享受报批类税收优惠，应向其主管税务机关提出申请，经具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。除法律、法规和其他税收政策另有规定外，纳税人享受报批类税收优惠的起始时间自税务机关审批确定的日期起执行。未按规定申请或虽申请但未获得有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
第五条 纳税人要享受备案类税收优惠，应向其主管税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。除法律、法规、规章及本办法规定不需备案的项目外，其他未按规定备案的项目，不得享受税收优惠。
第六条 同一税种的两个或两个以上的税收优惠政策，如果同时适用于纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人只能选择适用其中一项税收优惠，不能两项或两项以上税收优惠累加执行。
第七条 享受税收优惠的纳税人应分别核算税收优惠项目与非税收优惠项目，并按照法律、法规、规章规定的方法准确计算税收优惠项目的进项税额、成本等指标。不能分别核算销售额的，不得享受税收优惠。
第二章 报批类税收优惠审批
第八条 纳税人申请享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出书面申请，并提交相关资料。
第九条 主管税务机关受理岗位在收到纳税人的税收优惠申请后，应审查资料是否齐全、规范，复印件与原件是否一致，并根据以下情况分别做出处理：
1、申请的税收优惠项目，依法不需要由税务机关审批后执行的，应当即时告知纳税人不受理，并告知其如何办理。
2、申请的税收优惠材料不详或存在错误的，应当告知纳税人并允许其更正。
3、申请的税收优惠材料不齐全或者不符合法定形式的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容。
4、申请的税收优惠材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正税收优惠材料的，应当受理纳税人的申请。
税务机关受理或者不予受理税收优惠申请，应当出具加盖本机关印章和注明日期的书面凭证。
第十条 主管税务机关受理纳税人税收优惠申请后应在7个工作日内完成实地调查并出具书面调查报告。调查的主要内容包括：
1、企业经营状况；
2、企业财务核算状况；
3、企业申请的内容和实际情况是否一致；
4、企业申请的税收优惠条件是否符合。
第十一条 有权税务机关应自收到纳税人的报批类税收优惠申请材料之日起，在规定的时限内作出审批决定。县、区级税务机关审批时限为20个工作日；地市级税务机关审批时限为30个工作日；省级税务机关审批时限为60个工作日。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
有权税务机关纳税人申请的税收优惠做出不予支持的审批决定的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十二条 税务机关作出的税收优惠认定审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定书。
第十三条 纳税人的每项报批类税收优惠的申请首次获得批准后，其主管税务机关应根据有权机关的审批决定，及时完成税收征收管理系统中纳税人税收优惠资格、优惠项目等内容的认定、维护工作。
第三章 备案类税收优惠登记
第十四条 纳税人在享受备案类税收优惠之前，应到主管税务机关办理备案登记，并提供《流转税税收优惠登记备案表》等相关资料。
第十五条 纳税人享受以下流转税优惠项目不需要备案：
1、属于个人的农业生产者销售自产农业产品。
2、按次(日)缴纳增值税且未达起征点的个人。
3、增值税纳税人销售自己使用过的固定资产(物品)属于减税、免税范围的。
4、执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的。
第十六条 主管税务机关收到纳税人备案资料后，应进行完整性、合法性核实。核实的内容主要包括：
1、备案资料是否齐全、合法、有效；
2、税收优惠条件是否符合规定；
3、复印件与原件是否一致，审核后将原件退还给纳税人。
第十七条 主管税务机关应在受理纳税人减免税优惠备案后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行，书面告知中应标明享受优惠政策的起止时间。
第四章 申报及退税管理
第十八条 享受流转税税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理纳税申报。
第十九条 享受流转税退税优惠的纳税人，可按月向主管税务机关提出退税申请，并报送如下资料：
1、退税申请审批表；
2、相应的税款入库凭证复印件；
第二十条 税务机关受理纳税人的退税申请后，应及时进行审核，在受理退税申请之日起15个工作日内完成审批。对符合法定条件和要求的，税务机关应及时办理退税手续。在审核中发现疑点的，应对纳税人进行实地调查，并根据调查结果进行审批。
第五章 日常管理
第二十一条 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止其税收优惠。
第二十二条 主管税务机关应结合税收责任区管理的要求加强对享受税收优惠纳税人的日常跟踪管理工作。对享受税收优惠纳税人的日常巡查每年不得少于1次。对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于1次。
第二十三条 主管税务机关应在次年一季度内，对纳税人上年度税收优惠事项进行清查并根据清查结果进行相应地处理。主要包括以下内容：
（一）纳税人是否符合税收优惠的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收优惠。
（二）纳税人享受税收优惠的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理。
（三）有规定用途的减免税税款，纳税人是否按规定用途使用；有规定优惠期限的，是否到期恢复纳税。
（四）是否存在纳税人未办理报批或备案手续自行享受税收优惠的情况。
（五）已享受税收优惠是否已按规定申报。
第二十四条 主管税务机关在日常管理或年度清查过程中发现纳税人已不具备享受税收优惠条件的应停止其享受税收优惠。
纳税人弄虚作假，骗取税收优惠的，除停止其享受税收优惠外，还应追缴其已免征、减征和已退还的税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定进行处罚。
第二十五条 税务机关未按规定受理和审批纳税人减免税事项的，或者未按规定程序核查和审批造成审批错误的，以及其他未按本办法规定执行的，按照，国家税务总局《税务执法过错责任追究办法》等有关规定处理。
第六章 附则
第二十六条 本办法相关条款涉及办税事项公开内容的，应按相关要求进行公开。
第二十七条 本办法自2007年7月 1日起执行。
附件一：流转税报批类税收优惠项目及报送资料
附件二：流转税备案类税收优惠项目及报送资料
附件三：流转税退税项目及报送资料
附件四：增值税(消费税)税收优惠审批申请表（以CTAIS2.0为准）
附件五：流转税税收优惠登记备案表（以CTAIS2.0为准）
附件六：增值税(消费税)税收优惠审批受理通知书（以CTAIS2.0为准）
附件七：增值税(消费税)税收优惠审批通知书（以CTAIS2.0为准）
附件八：流转税税收优惠资格备案通知书（以CTAIS2.0为准）
附件九：增值税先征后返申请表（以CTAIS2.0为准）
附件十：增值税即征即退申请表（以CTAIS2.0为准）
附件一：
流转税报批类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业
1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见
2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）
3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录
4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证
5.主管税务机关要求提供的其他材料
增值税
资源综合利用产品 (包括免税、减税、退税)
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书
3、有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）
增值税
软件产品
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书
增值税
特殊教育学校举办的企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、政府批准建校的相关批准文件或手续
3、劳动合同清册
4、养老保险清册及支付凭证
5、“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）
增值税
自产自销铂金
增值税税收优惠认定申请表
增值税
废旧物资经营单位
1、增值税税收优惠认定申请表
2、工商营业执照
3、开户银行许可证
4、经营场所和仓储场地的土地使用证
5、房屋产权证或租赁合同（复印件）
6、回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）
增值税
国有粮食购销企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、粮食部门、财政部门出具的有关证明材料
增值税
飞机修理劳务
增值税税收优惠认定申请表
附件二：
流转税备案类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
饲料产品生产
1、流转税税收优惠备案表
2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明
增值税
自产农业产品
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料批发零售
流转税税收优惠备案表
增值税
黄金销售
流转税税收优惠备案表
增值税
高校后勤实体货物销售
1、流转税税收优惠备案表
2、主体资格证明材料
增值税
血站供应临床用血
流转税税收优惠备案表
国务院或省级卫生行政部门有关批准材料
增值税
医疗机构自产自用的制剂
1、流转税税收优惠备案表
2、卫生行政主管部门颁发的执业登记
增值税
军工、军警产品
另行发文明确
增值税
铁路货车修理及船舶修理劳务
流转税税收优惠备案表
增值税
代收污水处理费
1、流转税税收优惠备案表
2、各级政府及主管部门有关委托代收证明
增值税
电影拷贝收入
1、流转税税收优惠备案表
2、国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料
增值税
边销茶生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
残疾人用品及提供劳务
1、流转税税收优惠备案表
2、残疾证明
增值税
农村低压电网维护费
流转税税收优惠资格备案表
增值税
外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资
1、流转税税收优惠备案表
2、相关证明材料
增值税
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务
流转税税收优惠备案表
增值税
经营旧货或旧机动车
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产支线飞机
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产重型燃汽轮机(列名)
流转税税收优惠备案表
增值税
古旧图书
流转税税收优惠备案表
增值税
避孕药具
流转税税收优惠备案表
增值税
民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免税
流转税税收优惠备案表
增值税
小规模纳税人购置税控收款机
流转税税收优惠备案表
购置发票
增值税
县及县以下新华书店销售图书
流转税税收优惠备案表
增值税
特定粮食销售
流转税税收优惠备案表
消费税
生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产航空煤油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产销售子午线轮胎免税
流转税税收优惠备案表
附件三：
流转税退税项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
资源综合利用产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
软件产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
特殊教育学校举办的企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
自产自销铂金即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
福建省人民政府办公厅转发省财政厅关于对财政困难县实行指导监督的暂行办法的通知
福建省人民政府办公厅
福建省人民政府办公厅转发省财政厅关于对财政困难县实行指导监督的暂行办法的通知
福建省人民政府办公厅
宁德地区行政公署，各市、县（区）人民政府，省直有关单位：
省财政厅制定的《关于对财政困难县实行指导监督的暂行办法》已经省政府领导同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
（省财政厅 一九九九年八月二十九日）
改革开放以来，为促进地市间财政经济协调稳步发展，省财政通过制定“抓两头、带中间”，促进收入上台阶，扶贫、扭赤以及转移支付补助等一系列政策措施，促进地方经济发展，使困难县的财政困难程度有所减轻。但由于经济基础、地理位置、资源状况、产业结构等差异，财政经
济发展不平衡问题仍十分突出。按照省委、省政府关于进一步加快山区发展的决定精神，省财政要在政策、资金方面继续积极扶持困难县发展的同时，还必须帮助困难县进一步加强和完善财政管理，规范财政运作，提高财政运行质量。为此，拟选择部分困难县实行财政指导监督。
指导监督原则
第一条 为了强化预算分配监督职能，健全预算管理，加强宏观调控，实现以法治财，依法理财，依据《预算法》和现行有关财政法规政策制定本办法。
第二条 指导帮助困难县加强财政预算管理，保证预算资金的合理安排和使用，做到“突出重点、兼顾一般”，促进财政预算更加规范合理，节约有限资金，及时发放工资，维持机关正常运转。
第三条 坚持“分级管理”的原则，受指导监督的县其原有财政体制、财务管理、隶属关系以及资金调拨和运转渠道保持不变。
指导监督的范围和方式
第四条 省财政按照《预算法》和有关法律、法规、条例的规定进行指导监督。
第五条 财政预算管理的指导监督，包括指导监督预算编制、预算执行、预算调整和财政决算。
第六条 指导监督方式分为：上级财政对所辖县市财政日常业务工作的指导监督和上级财政委派监察员指导监督两种。监察员在职责范围内开展指导监督工作。
指导监督的内容
第七条 指导帮助困难县立足当地实际，分析资源现状和经济结构，进一步理清财政经济发展思路，发挥优势，找准发展突破口，促进财政经济加快发展。
第八条 监督指导财政管理的主要内容是：指导财政收支预算的编制，监督财政收支执行情况，监督财政预算收支的调整，指导监督财政决算的编制。
一、财政收支预算编制的指导
第九条 财政收支预算编制总的原则是：必须按照《预算法》要求和年度预算编制的指导思想，坚持“量入为出、收支平衡”原则，认真进行编制。
第十条 财政收入预算编制要本着积极稳妥的原则进行编制。财政收入的安排要与经济发展相适应，财政收入增长要建立在可靠的经济发展基础上。
（一）具体分析现有财政收入结构，按照逐步提高税性收入占财政收入的比重的要求，扎实收入，努力建立稳固的财政收入增长机制。
（二）分析财政收入中各税种与产业结构的相关性，科学合理安排各项财政收入，使收入计划建立在可靠的基础上。
第十一条 财政支出预算要严格按照《预算法》要求，坚持“量入为出、量力而行”，做到财政支出安排与财力增长相适应。
第十二条 加快财政支出管理改革步伐，遵循“调整结构、确保重点、压缩一般、加强管理”的指导思想，按照轻重缓急的原则，把有限的财政资金用在“刀刃上”，一些不应由财政负担的支出要剥离出去，要大力压缩行政事业经费，增强节约意识，制止各种铺张浪费，杜绝“重点支
出重点浪费”的现象。
（一）调整优化支出结构，提高社会公共项目保障程度，保证重点，压缩一般，逐步解决财政资金分配中“缺位”和“越位”问题，规范支出供应范围，逐步退出竞争性和经营性领域，建立公共财政的基本框架。
（二）结合政府机构改革，严格控制财政供养人数，切实精减机构与人员，特别是要彻底清退临时工和计划外人员。
（三）按照建立公共财政基本框架的要求，推行预算内外综合“零基预算”。预算支出的编制要细化到具体的单位或项目。人员经费：按编制和工资标准核定。公用经费：要分行政、事业及不同的档次定额分别核定。专项经费：按照财力可能和法律、政策的有关规定安排。在支出预算
安排和执行过程中要把人、车、会、话以及出国考察作为财政支出管理的重点。
第十三条 接受指导监督的县年度财政收支预算盘子，必须在报请同级人大审议前二十天先报送省地财政接受指导。
上级财政依照有关法律、法规、政策和年度预算编制的指导思想，以及参照有关经济指标，认为所编制的预算有不适当之处，按照《预算法》有关规定，可督促县财政进行修改、调整或重新编制。
二、预算执行的指导监督
第十四条 预算收入要依法征收，应收尽收，均衡入库，扎实收入。严禁越权减免税和随意批准缓征。
第十五条 加强财政管理，实行科学理财。切实加强对已纳入预算的各项基金及预算外资金管理，建立财政综合预算，逐步扩大政府可集中支配的财力，减轻财政预算内资金压力。
第十六条 要加强对财政支出的监控。接受省财政指导监督的县必须设立财政工资专户。财政资金应优先保证工资发放，特别是中央出台的工资政策和教师工资发放。同时，建立工资发放情况月报制度，及时向上级财政反馈工资发放情况。
第十七条 要切实防范财政风险。严禁“虚收虚支”，搞帐外赤字，在没有预算来源情况下不得占用各种专款、融资担保、银行贷款用于预算支出，严禁工资发放有困难的县市超财力建设性融资。
三、预算调整的指导监督
第十八条 预算执行过程的减收增支需要调整预算时，必须按法定权限和程序，报经批准。调整后的预算必须做到平衡。
第十九条 预算调整方案要在本级政府审定拟提请本级人大常委会审批前，先报省、地财政接受指导。
四、财政决算的指导监督
第二十条 决算草案的编制，必须符合法律、法规，严格做到收支数字全面、真实、准确、及时，不留缺口。
第二十一条 接受指导监督的县，应将初步编制的决算草案或年度执行的收支平衡预计情况于年后15天内上报省、地财政接受指导。
附则
第二十二条 财政监察员的职责
省财政厅派出的财政监察员，要加强上传下达，客观、公正地履行监督指导职责，具体落实本《暂行办法》所规定的事项，不参与接受指导的县财政日常管理工作。具体职责是：
1．指导监督有关县财政切实贯彻《预算法》及有关法律、法规和财经政策的规定；
2．参加有关讨论、分析财政管理和运行情况的会议；
3．对财政管理和运行质量做出客观、真实、明确的评价，对存在的问题及时提出改进意见；
4．及时向上级财政部门领导汇报并向有关单位反映情况。上级财政要认真听取意见，采取措施。
第二十三条 省财政派监察员指导监督财政的县市暂定为：平潭县、永泰县、明溪县、宁化县、建宁县、光泽县、松溪县、政和县、霞浦县、屏南县、寿宁县、仙游县、安溪县、华安县、长汀县、上杭县、连城县。地市也可参照此办法对其他所辖的县市派监察员实施指导监督。
第二十四条 本办法由福建省财政厅负责解释。
第二十五条 本办法至下发之日起执行。
1999年10月12日