对外贸易经济合作部 国家税务总局


关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定

(2000.10.17)

外贸易经济合作部
国家税务总局

　　第一条 为严厉打击骗取出口退税行为，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》以及有关法律、法规，特制定本规定。

　　第二条 本规定所指的骗取出口退税（以下简称"出口骗税"）行为，系指外经贸企业从事"四自三不见"等买单业务和采用伪造、涂改及套取的出口退税凭证申报退税，以取得国家出口退税款的行为。

　　第三条 本规定所指外经贸企业是指外贸公司、自营进出口生产企业和科研院所、有进出口经营权的商业物资企业、对外承包劳务企业、加工贸易企业、边贸企业、旅游小额贸易企业等。

　　第四条 对有出口骗税行为的外经贸企业的行政处罚包括给予警告、暂停或撤销对外贸易经营许可等形式。

　　第五条 税务部门认定有出口骗税行为，在作出追缴骗税款及停止出口退税权等行政处罚后，对外贸易经济合作部可按本暂行规定对出口骗税企业给予处罚。

　　第六条 对外贸易经济合作部依据出口骗税行为的情节轻重，对企业给予如下行政处罚：

　　（一）对骗取退税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的企业，给予警告处罚并予以通报；
　　（二）对骗取退税款50万元人民币以上、不满100万元人民币的企业，暂停其6个月对外贸易经营许可；
　　（三）对骗取退税款100万元人民币以上的企业，撤销其对外贸易经营许可；
　　（四）对司法机关因骗税案已对其法定代表人依法追究刑事责任的企业，撤销其对外贸易经营许可。
　　对外贸易经济合作部可授权省级外经贸主管部门对出口骗税企业作出上述行政处罚。

　　第七条 对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门在作出行政处罚决定前，应当将作出行政处罚的事实、理由及依据告知当事人（将被处罚的企业）。当事人有权进行陈述和申辩。

　　第八条 对外贸易经济合作部或授权的省级外经贸主管部门在对骗税外经贸企业作出暂停、撤销对外贸易经营许可的行政处罚之前，应告知企业有要求举行听证的权利；企业要求听证的，对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门应组织听证。听证结束后，对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门依据有关法律、法规及听证情况，最终决定是否给予行政处罚或给予何种处罚。有关的听证程序依照《中华人民共和国行政处罚法》的规定进行。

　　第九条 对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门决定作出行政处罚的，应当制作行政处罚决定书。

　　行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在7日内依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

　　行政处罚决定书送达后，应同时抄送国家税务总局。

　　第十条 处罚决定书自送达企业之日起生效。

　　第十一条 企业对行政处罚决定不服的，可依照《中华人民共和国行政复议法》，在收到处罚决定书之日起15日内，向对外贸易经济合作部行政复议委员会提起行政复议，或依照《中华人民共和国行政诉讼法》提起行政诉讼。被处罚企业申请行政复议或者提起行政诉讼期间，原行政处罚决定不停止执行。

　　第十二条 本规定适用于外商投资企业。对外贸易经济合作部可比照本规定第六条，对有出口骗退税行为的外商投资企业分别给予警告、通知海关暂停或停止办理其进出口业务的行政处罚，并通知外方的母公司。对情节严重的，依法撤销外商投资企业批准证书。

　　第十三条 本规定由对外贸易经济合作部负责解释。

　　第十四条 本规定自发布之日起施行

国家工商行政管理总局


国家工商行政管理总局令第54号 工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定

国家工商行政管理总局令


第 54 号


　　《工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　局长 周伯华

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年十二月三十一日

　　

工商行政管理机关

禁止滥用市场支配地位行为的规定

　　第一条 为了制止经济活动中的滥用市场支配地位行为，根据《中华人民共和国反垄断法》（以下简称《反垄断法》），制定本规定。

　　第二条 禁止具有市场支配地位的经营者在经济活动中滥用市场支配地位，排除、限制竞争。

　　第三条 市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。

　　本条所称其他交易条件是指除商品价格、数量之外能够对市场交易产生实质影响的其他因素，包括商品品质、付款条件、交付方式、售后服务等。

　　本条所称能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场，是指排除其他经营者进入相关市场，或者延缓其他经营者在合理时间内进入相关市场，或者其他经营者虽能够进入该相关市场，但进入成本提高难以在市场中开展有效竞争等。

　　第四条 禁止具有市场支配地位的经营者没有正当理由，通过下列方式拒绝与交易相对人进行交易：

　　（一）削减与交易相对人的现有交易数量；

　　（二）拖延、中断与交易相对人的现有交易；

　　（三）拒绝与交易相对人进行新的交易；

　　（四）设置限制性条件，使交易相对人难以继续与其进行交易；

　　（五）拒绝交易相对人在生产经营活动中以合理条件使用其必需设施。

　　在认定前款第（五）项时，应当综合考虑另行投资建设、另行开发建造该设施的可行性、交易相对人有效开展生产经营活动对该设施的依赖程度、该经营者提供该设施的可能性以及对自身生产经营活动造成的影响等因素。

　　第五条 禁止具有市场支配地位的经营者没有正当理由，实施下列限定交易行为：

　　（一）限定交易相对人只能与其进行交易；

　　（二）限定交易相对人只能与其指定的经营者进行交易；

　　（三）限定交易相对人不得与其竞争对手进行交易。

　　第六条 禁止具有市场支配地位的经营者没有正当理由搭售商品，或者在交易时附加其他不合理的交易条件：

　　（一）违背交易惯例、消费习惯等或者无视商品的功能，将不同商品强制捆绑销售或者组合销售；

　　（二）对合同期限、支付方式、商品的运输及交付方式或者服务的提供方式等附加不合理的限制；

　　（三）对商品的销售地域、销售对象、售后服务等附加不合理的限制；

　　（四）附加与交易标的无关的交易条件。

　　第七条 禁止具有市场支配地位的经营者没有正当理由，对条件相同的交易相对人在交易条件上实行下列差别待遇：

　　（一）实行不同的交易数量、品种、品质等级；

　　（二）实行不同的数量折扣等优惠条件；

　　（三）实行不同的付款条件、交付方式；

　　（四）实行不同的保修内容和期限、维修内容和时间、零配件供应、技术指导等售后服务条件。

　　第八条 工商行政管理机关认定本规定第四条至第七条所称的正当理由，应当综合考虑下列因素：

　　（一）有关行为是否为经营者基于自身正常经营活动及正常效益而采取；

　　（二）有关行为对经济运行效率、社会公共利益及经济发展的影响。

　　第九条 本规定未明确规定的其他滥用市场支配地位行为，除价格垄断行为外，由国家工商行政管理总局依法认定。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　第十条 认定经营者具有市场支配地位，应当依据下列因素：

　　（一）该经营者在相关市场的市场份额，以及相关市场的竞争状况。

　　市场份额是指一定时期内经营者的特定商品销售额、销售数量等指标在相关市场所占的比重。

　　分析相关市场竞争状况应当考虑相关市场的发展状况、现有竞争者的数量和市场份额、商品差异程度以及潜在竞争者的情况等。

　　（二）该经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力。

　　认定经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力，应当考虑该经营者控制销售渠道或者采购渠道的能力，影响或者决定价格、数量、合同期限或者其它交易条件的能力，以及优先获得企业生产经营所必需的原料、半成品、零部件及相关设备等原材料的能力。

　　（三）该经营者的财力和技术条件。

　　认定经营者的财力和技术条件，应当考虑该经营者的资产规模、财务能力、盈利能力、融资能力、研发能力、技术装备、技术创新和应用能力、拥有的知识产权等。

　　对于经营者的财力和技术条件的分析认定，应当同时考虑其关联方的财力和技术条件。

　　（四）其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度。

　　认定其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度，应当考虑其他经营者与该经营者之间的交易量、交易关系的持续时间、转向其他交易相对人的难易程度等。

　　（五）其他经营者进入相关市场的难易程度。

　　认定其他经营者进入相关市场的难易程度，应当考虑市场准入制度、拥有必需设施的情况、销售渠道、资金和技术要求以及成本等。

　　（六）与认定该经营者市场支配地位有关的其他因素。

　　第十一条 有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位：

　　（一）一个经营者在相关市场的市场份额达到二分之一的；

　　（二）两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三分之二的；

　　（三）三个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的。

　　有前款第二项、第三项规定的情形，其中有的经营者市场份额不足十分之一的，不应当推定该经营者具有市场支配地位。

　　第十二条 被推定具有市场支配地位的经营者，能够根据本规定第十条所列因素，证明其在相关市场内不具有控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者不具有能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场的能力，则不应当认定其具有市场支配地位。

　　第十三条 涉嫌滥用市场支配地位行为的经营者，在工商行政管理机关规定的期限内，可以陈述其行为合理性的理由并提供有关证据。

　　第十四条 经营者违反本规定第四条至第七条、第九条规定，滥用市场支配地位的，由工商行政管理机关责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款。

　　工商行政管理机关确定具体罚款数额时，应当考虑违法行为的性质、情节、程度、持续的时间等因素。

　　经营者主动停止滥用市场支配地位行为的，工商行政管理机关可以酌情减轻或者免除对该经营者的处罚。

　　第十五条 对工商行政管理机关依照本规定作出的行政处罚等决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　第十六条 工商行政管理机关反垄断执法人员应当按照《工商行政管理机关查处垄断协议、滥用市场支配地位案件程序规定》的规定，严格依法办案。

　　工商行政管理机关反垄断执法人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露执法过程中知悉的商业秘密的，依照有关规定处理。

　　第十七条 本规定所称商品包括服务。

　　第十八条 本规定由国家工商行政管理总局负责解释。

　　第十九条 本规定自2011年2月1日起施行。