财政部


中华人民共和国财政部令

第43号

《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。



部长 金人庆

二00七年一月十一日

金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法

第一章　总则

第一条 为了加强对金融企业国有资本的监督管理，反映金融企业国有资本运营状况，规范金融企业国有资本保值增值结果确认工作，维护国家所有者权益，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司（以下简称金融企业）国有资本保值增值结果的确认，适用本办法。
第三条 本办法所称国有资本，是指国家对金融企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
国有独资金融企业，国有资本为该金融企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。国有控股金融企业，国有资本为该金融企业所有者权益中国家应当享有的份额，以及依法认定为国家所有的其他权益。
第四条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）应当依据经会计师事务所审计的金融企业年度财务会计报告，在全面分析年度内国有资本增减变动因素的基础上，按照统一政策、分级管理的原则，对本级直接管理的金融企业国有资本保值增值结果进行确认。
上级财政部门对下级财政部门的工作进行指导和监督。
第五条 金融企业应当如实编制年度财务会计报告，认真分析和核实年度内国有资本增减变化的各项因素，真实反映国有资本运营结果。
第六条 金融企业国有资本保值增值确认结果，应当作为财政部门对金融企业进行绩效评价的重要依据。

第二章　指标计算


第七条 除本办法第十三条规定的情形外，金融企业国有资本保值增值结果通过国有资本保值增值率指标反映，同时参考相关分析指标。指标计算应当以金融企业年度财务报表为依据。对外提供合并财务报表的，应当以合并财务报表为依据。
第八条 本办法所称国有资本保值增值率，是指金融企业年末国有资本剔除年度内客观增减因素影响额后与年初国有资本的比率，计算公式为：
国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100%
第九条 金融企业国有资本因下列客观因素影响而增加的，在计算国有资本保值增值率时应当减去相应的增加额：
（一）国家投资，指国家对金融企业投入而增加的国有资本；
（二）无偿划入，指按照国家有关规定将其他企业的国有资产全部或者部分划入而增加的国有资本；
（三）资产评估，指因改制、上市等原因按照国家有关规定进行资产评估而增加的国有资本；
（四）清产核资，指按照国家有关规定进行清产核资而增加的国有资本；
（五）产权界定，指按照国家有关规定进行产权界定而增加的国有资本；
（六）税收政策，指按照国家有关税收政策而增加的国有资本；
（七） 资本（股票）溢价，指金融企业整体或者以主要资产溢价发行股票或者配股而增加的国有资本；
（八）会计调整，指因会计政策和会计估计发生重大变更、会计差错调整等原因，导致金融企业年度内经营成果发生重大变动而增加的国有资本；
（九）其他客观因素，指除本条第（一）项至第（八）项客观因素外，经财政部门按照有关规定认定的其他客观因素而增加的国有资本。
第十条 金融企业国有资本因下列客观因素影响而减少的，在计算国有资本保值增值率时应当加上相应的减少额：
（一）无偿划出，指按照国家有关规定将金融企业的国有资产全部或者部分划入其他企业而减少的国有资本；
（二）资产评估，指因改制、上市等原因按照国家有关规定进行资产评估而减少的国有资本；
（三）清产核资，指按照国家有关规定进行清产核资而减少的国有资本；
（四）产权界定，指按照国家有关规定进行产权界定而减少的国有资本；
（五）政策性亏损，指年度内因承担国家政策性业务形成亏损并经财政部门认定而减少的国有资本；
（六）会计调整，指因会计政策和会计估计发生重大变更、会计差错调整等原因，导致金融企业年度内经营成果发生重大变动而减少的国有资本；
（七）不可抗力，指因自然灾害等不可抗力因素而减少的国有资本；
（八）其他客观因素，指除本条第（一）项至第（七）项客观因素外，经财政部门按照有关规定认定的其他客观因素而减少的国有资本。
第十一条 金融企业国有资本保值增值分析指标分为一般性指标和行业性指标。
一般性指标包括净资产收益率、利润增长率、总资产报酬率、不良资产率等，适用于各类金融企业。
行业性指标包括资本充足率、不良贷款率、偿付能力充足率、净资本负债率等。资本充足率、不良贷款率适用于银行类金融企业；偿付能力充足率适用于保险类金融企业；净资本负债率适用于证券类金融企业。
第十二条 金融企业国有资本保值增值率大于100%为国有资本增值；国有资本保值增值率等于100%为国有资本保值；国有资本保值增值率小于100%为国有资本减值。
第十三条 下列情形不计算国有资本保值增值率，直接确定国有资本保值增值结果：
(一)国有资本年初数为负值、剔除客观增减因素后年末数为正值，国有资本保值增值结果为增值；
(二)国有资本年初数为正值、剔除客观增减因素后年末数为负值，国有资本保值增值结果为减值；
(三) 国有资本年初数为负值、剔除客观增减因素后年末数为负值且绝对值大于年初数，国有资本保值增值结果为减值；
（四）国有资本年初数为负值、剔除客观增减因素后年末数为负值且绝对数小于年初数，国有资本保值增值结果为增值。

第三章　报送要求

第十四条 中央直接管理的金融企业应当于每年5月15日前，将下列材料报送财政部：
（一）金融企业国有资本保值增值数据和情况说明，包括国有资本保值增值完成情况及与上年度确认结果的对比分析、客观增减因素说明、年初数据调整口径的说明、分析指标大幅波动或者异常变动的说明，以及其他需要报告的情况；
（二）客观增减因素相关证明材料，包括国家有关部门的文件。
地方金融企业向本级财政部门报送材料和时间的要求，由省级财政部门另行规定。
第十五条 省级财政部门应当于每年5月15日前，将本地区上一年度金融企业分户金融企业国有资本保值增值数据和情况说明报送财政部。
第十六条 金融企业报送国有资本保值增值材料应当真实、完整，填报口径符合有关规定。
第十七条 金融企业负责人应当对本企业报送的国有资本保值增值材料的真实性、完整性负责。

第四章 结果确认

第十八条 财政部收到省级财政部门和中央直接管理的金融企业报送的材料后，应当根据材料测算全国金融企业分行业的保值增值结果确认标准值，并于每年6月20日前印发省级财政部门和中央直接管理的金融企业。
分行业的保值增值结果确认标准值分为优秀、良好、中等、较低、较差5个档次。
第十九条 财政部门收到金融企业报送的材料后，应当按照本办法的有关规定，对材料进行审核，确认国有资本保值增值结果，并根据确认结果、标准值，参考分析指标，确定金融企业国有资本保值增值结果的档次。
第二十条 财政部门应当于每年7月30日前，将金融企业保值增值的确认结果和档次反馈给金融企业及有关部门。
第二十一条 省级财政部门应当于每年8月30日前，将本地区金融企业国有资本保值增值结果确认情况及汇总分析报送财政部。
第二十二条 金融企业对外提供国有资本保值增值结果的，应当以本级财政部门确认的结果为准。

第五章　罚则

第二十三条 金融企业未按照本办法规定报送国有资本保值增值材料的，由本级财政部门责令限期改正。
第二十四条 金融企业在报送国有资本保值增值材料中，存在故意漏报、瞒报以及提供虚假材料等情况的，由本级财政部门责令限期改正，并给予警告。
第二十五条 会计师事务所及注册会计师出具虚假报告，造成国有资本保值增值结果严重不实的，由财政部门依法进行处理。
第二十六条 财政部门工作人员在国有资本保值增值结果确认过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露金融企业商业秘密的，依法给予行政处分。

第六章　附则

第二十七条 金融资产管理公司国有资本保值增值结果确认办法另行规定。
第二十八条 省级财政部门可以依照本办法，结合本地区实际情况制订具体实施办法，报财政部备案。
第二十九条 本办法自2007年3月1日起施行。



民航局


民用航空器适航管理处罚暂行办法（使用和维修部分）
民航局


一、总则

1．1 根据
根据国务院一九八七年五月四日发布的《中华人民
共和国民用航空器适航管理条例》（以下简称《适
航管理条例》）第二十七条的规定，制定本办法。
1．2 适用范围
凡在使用和维修民用航空器过程中违反《适航管理
条例》及其实施细则的行为，尚不构成犯罪的，均
按本办法处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究
刑事责任。
1．3 处罚类别
违反民用航空器《适航管理条例》及其实施细则的
处罚分为以下四类：
Ａ类：警告。
Ｂ类：罚款。每项次罚款金额在人民币一千元以
上，二万元以下。加重罚款不超过十万元。
Ｃ类：暂停《维修许可证》、《航空器适航证》、
《维修人员执照》或《检验人员许可证》的
有效性。
Ｄ类：吊销《维修许可证》、《航空器适航证》、
《维修人员执照》或《检查人员许可证》

二、处罚项目

2．1 凡有下列情形之一的，处以警告，限期改正，可以
并处人民币一千元以上，五千元以下的罚款。逾期
不改的，加重罚款：
2．1．1 不按规定填写、呈报技术文件或报告的；
2．1．2 各种仪器设备不按期校验或超期使用的；
2．1．3 民用航空器不带必备的有效证件和文件飞行的；
2．1．4 民用航空器客、货舱内部设备、设施不完好、不符
合适航要求的。
2．2 凡有下列情形之一的，处以人民币五千元以上，一
万元以下的罚款，限期改正。逾期不改的，加重罚
款，或暂停《航空器适航证》的有效性：
2．2．1 不按经批准的维修大纲、维修手册或工作卡等进行
工作的；
2．2．2 使用未取得《维修许可证》的单位修理的航空器、
动力装置或机载设备的；
2．2．3 凡向未取得《维修许可证》的单位（或许可证已失
效或超出了所限定的类别和项目）送修或承办送修
航空产品的。
2．3 凡有下列情形之一的，处以暂停《维修许可证》或
《航空器适航证》的有效性，可以并处人民币一万
元以上，二万元以下的罚款：
2．3．1 民用航空器、动力装置或机载设备、设施未经检验
合格出厂（场）的；
2．3．2 使用未经检验合格出厂（场）的民用航空器、动力
装置或机载设备、设施的；
2．3．3 低于民航局批准的民用航空器《最低设备放行清
单》的要求放行的；
2．3．4 未按规定控制航空器、动力装置或机载设备的使用
时限或超期使用的；
（注：参照民航局发〔1988〕198号文批准的《关于
民用航空器时控件管理的暂行规定》）。
2．3．5 擅自将代用品用于民用航空器的；
（注：参照民航局发〔1988〕198号文批准的《关于
民用航空器零部件、机载设备国产代用品审批
程序的暂行规定》）。
2．3．6 民用航空器按规定配备的应急设备不齐全或者不能
正常工作或者超期限使用的。
2．4 凡属2．3条所列情形受到相应处罚逾期未改的，吊
销《维修许可证》或《航空器适航证》，并处以加
重罚款。
2．5 凡属2．3．3、2．3．4或2．3．5条所列情形的个人，处
以警告或暂停《维修人员执照》或《检验人员许可
证》的有效性。
2．6 持有《维修人员执照》或《检验人员许可证》的人
员，在接受民航局抽查时考试不及格，或者发生严
重责任事故的，吊销其所持证件。
2．7 凡违反《适航管理条例》第二十条或第二十一条的
规定，使用或维修民用航空器有下列情形之一的，
其所获收入均是非法收入，全部给予没收，并视情
节轻重，处人民币二万元以上，十万元以下的罚
款：
2．7．1 使用民用航空器未取得适航证的；
2．7．2 使用民用航空器适航证已经失效的；
2．7．3 使用民用航空器超越适航证规定范围的；
2．7．4 未取得维修许可证，擅自承接维修业务的；
2．7．5 超过维修许可证规定的业务范围，承接维修业务
的；
2．7．6 由未取得维修人员执照的人员负责民用航空器的维
修并放行的。

三、处罚程序

3．1 违反民用航空器《适航管理条例》及其实施细则的
处罚决定，由民航局长授权航空器适航司司领导和
各地区管理局局领导签署。
3．2 适航检查员或委任适航检查代表依照本办法和事实
情况，可以提出实施各类处罚的建议，并向适航部
门填报《民用航空器适航管理处罚事实记录单》
〔ＡＡＣ—047（3／89）〕。
3．3 航空器适航司或各地区管理局决定实施处罚时，将
发出《民用航空器适航管理处罚通知书》〔ＡＡＣ—
028（5／88）〕（以下简称《处罚通知书》。）被处
罚单位接到《处罚通知书》（或其它形式的通知如
电报、电传）后，应立即执行并采取纠正措施。
3．4 任何单位或者个人对民航局作出的罚款决定不服
的，按《适航管理条例》第二十六条规定办理。
3．5 被暂停有效性的《维修许可证》、《航空器适航
证》、《维修人员执照》或《检验人员许可证》，
自《处罚通知书》批准之日起生效。其证件可不交
回，但须由执行处罚单位在有关证件上填写处罚记
录。待存在问题解决后，当事人应向适航部门提交
书面报告，经批准后方可恢复证件的有效性。
3．6 被吊销的《维修许可证》或《航空器适航证》，在
接到《处罚通知书》（或其它形式的通知如电报、
电传）后，应立即将有关证件送交适航部门。待有
关问题解决之后，可以申请重新办理证件。
3．7 被吊销的《维修人员执照》或《检验人员许可证 》，
在接到《处罚通知书》（或其它形式的通知如电
报、电传）后，应立即将有关证件送交适航部门。
证件一经收缴，自行作废。被收缴了证件的维修人
员或检验人员，自收缴证件之日起，一年之后方可
按规定的程序申请，重新办理证件。

四、附则

4．1 各民用航空器使用和维修单位，必须及时地如实向
民航局报告“飞机重要事件”，对隐瞒、虚报的，
追究当事人和主管部门领导的责任。
4．2 对使用和维修单位的报告、公众意见、群众举报等
情况，民航局适航部门将根据情况需要派人调查核
实，其情节构成违反《适航管理条例》及其实施细
则的，将按本办法实施处罚。
4．3 各使用和维修单位在发生违反《适航管理条例》及
其实施细则的情况后，主动检讨并纠正的，可以从
轻处罚。
4．4 罚款数额中所述××元以上或××元以下的款额，
均包含××元在内。
4．5 被罚款项，属某单位者，从被罚单位职工奖励基金
中收缴。被罚单位不得将罚款摊入成本。对负有直
接或管理责任者，被罚单位可自行规定从个人奖金
或工资中收缴一部分。
4．6 收缴的罚款交民航局和各地区管理局。
4．7 民航局因适航管理工作的过失造成人身伤亡或者重
大财产损失以及从事适航管理工作的人员利用职务
之便营私舞弊的，分别按《适航管理条例》第二十
四条和第二十五条及有关规定处理。
4．8 本办法自一九九○年元月一日起施行。
附录1 中国民用航空局民用航空器适航管理处罚通知书
（ ）适航罚字第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ：
（被通知单位名称）
根据《中华人民共和国民用航空器适航管理条例》以及《民用航空器适航管理处罚暂
行办法》的规定，决定处罚，被罚人接到本通知后，立即执行。
事由：经查
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
处罚：决定
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
中国民用航空局局长授权
签署人（签字）
职 务＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
被通知单位负责人
（签字）＿＿＿＿＿＿＿＿ 主管机关（盖章）
签 收 日 期 年 月 日 签 发 日 期 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1．被罚人对罚款决定不服的，可以在接到本通知书之日起十五日内向民航
局提请复议，也可以直接向人民法院起诉。
2．本通知书一式三联，经被通知单位签收后，第一联交被通知单位，第二
联交民航局财务部门（罚款时用），第三联由适航管理部门存档。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
ＡＡＣ—028（5／88）
附录2 中国民用航空局民用航空器适航管理处罚事实记录单
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 被检查单位 ｜ ｜ 检查地点 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 检查项目 ｜ ｜ 检查时间 ｜ 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 事实情况： ｜
｜ 上述情况属实，见证人签字： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 当 事 人 ｜ ｜被检查单位负责人｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 处罚建议： ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ 适 航 检 查 员 ｜
｜ 委任适航检查代表 ＿＿＿＿＿＿ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜注：1．填写清楚，实事求是； ｜
｜ 2．适航检查员或委任适航检查代表须佩戴有关证件，方可实施检查；使用和 ｜
｜ 维修单位应服从检查。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
ＡＡＣ—047（3／89）



1989年4月18日